--- title: "Tutto quello che c’è da sapere sulla tassazione delle criptoattività dal 1° gennaio 2025" url: https://giornaledellepmi.it/tutto-quello-che-ce-da-sapere-sulla-tassazione-delle-criptoattivita-dal-1-gennaio-2025/ author: "Maurizio Maraglino Misciagna" published: 2025-01-27T07:30:57+01:00 modified: 2025-01-24T18:49:08+01:00 publisher: "Il Giornale delle PMI" language: it sections: ["FISCO IMPRESA"] --- # Tutto quello che c’è da sapere sulla tassazione delle criptoattività dal 1° gennaio 2025 *Maurizio Maraglino Misciagna · 27 Gennaio 2025 · Il Giornale delle PMI* Con l’entrata in vigore della Legge di Bilancio 2025 (Legge n. 207/2024), pubblicata in Gazzetta Ufficiale il 31 dicembre 2024, il regime fiscale delle criptoattività subisce significativi cambiamenti. La normativa introduce nuove aliquote di tassazione, elimina la soglia di esenzione e prevede una nuova modalità di rivalutazione fiscale. Di seguito analizziamo nel dettaglio tutte le novità e le implicazioni pratiche per gli investitori. ### 1. **Il regime di tassazione delle criptoattività: le principali modifiche** A partire dal 1° gennaio 2025, il trattamento fiscale delle criptoattività si evolve secondo un regime transitorio per poi stabilizzarsi definitivamente nel 2026. - **Fino al 2024:** - Aliquota dell’imposta sostitutiva sulle plusvalenze: **26%**. - Esenzione per plusvalenze inferiori a **2.000 euro** nel periodo d’imposta. - **Anno fiscale 2025 (transitorio):** - Aliquota dell’imposta sostitutiva: **26%**. - **Eliminazione della soglia di esenzione** di 2.000 euro. - **Dal 1° gennaio 2026 (regime definitivo):** - Aliquota dell’imposta sostitutiva: **33%**. - Nessuna soglia di esenzione. Questo cambiamento segna una stretta fiscale significativa per i detentori di criptoattività, rendendo cruciale pianificare strategie fiscali in anticipo. ### 2. **Rivalutazione fiscale delle criptoattività: opportunità e costi** La Legge 207/2024 introduce una nuova possibilità di rivalutazione fiscale delle criptoattività. Ecco i dettagli: - **Cos’è la rivalutazione fiscale?** Consente al contribuente di assumere come valore di acquisto delle criptoattività il valore di mercato al **1° gennaio 2025** anziché il costo storico. - **Imposta sostitutiva sulla rivalutazione:** La rivalutazione è soggetta a un’imposta sostitutiva del **18%**, da versare entro il **30 novembre 2025**. Il pagamento può essere rateizzato fino a un massimo di tre rate annuali con un interesse del **3% annuo** sulle rate successive alla prima. - **Vantaggi della rivalutazione:** - Riduzione della base imponibile: per chi detiene criptoattività che si sono apprezzate rispetto al costo di acquisto originario, la rivalutazione può ridurre l’impatto fiscale. - Superamento delle difficoltà nella determinazione del valore di acquisto: in caso di documentazione insufficiente, il valore d’acquisto è considerato pari a zero. La rivalutazione evita di tassare l’intera plusvalenza. - **Limiti:** La rivalutazione non consente la deduzione delle minusvalenze in caso di vendita delle criptoattività a un valore inferiore a quello rivalutato. ### 3. **Obblighi dichiarativi e adempimenti fiscali** Dal 2025, l’eliminazione della soglia di esenzione comporta nuovi obblighi dichiarativi anche per piccoli investitori. - **Dichiarazione dei redditi:** Tutte le plusvalenze, indipendentemente dall’importo, devono essere dichiarate. Questo include anche le operazioni non finalizzate a scopi speculativi. - **Calcolo delle plusvalenze:** - Metodo LIFO (Last In First Out): calcolo basato sulle ultime criptoattività acquistate. - Possibilità di utilizzare il valore rivalutato al **1° gennaio 2025**. ### 4. **Esempi pratici di applicazione** Per comprendere meglio l’impatto delle nuove norme, vediamo alcuni esempi: - **Esempio 1: Plusvalenza con rivalutazione** - Acquisto: 1 BTC a 15.000 euro nel 2021. - Valore al 1° gennaio 2025: 30.000 euro. - Valore di vendita nel 2025: 35.000 euro. - **Scenario senza rivalutazione:** Plusvalenza imponibile = 35.000 – 15.000 = 20.000 euro. - **Scenario con rivalutazione:** Plusvalenza imponibile = 35.000 – 30.000 = 5.000 euro. - Imposta sostitutiva sulla rivalutazione (18% di 30.000): 5.400 euro. - **Esempio 2: Plusvalenza senza rivalutazione** - Acquisto: 1 ETH a 1.000 euro nel 2022. - Valore di vendita nel 2025: 5.000 euro. - Plusvalenza imponibile: 5.000 – 1.000 = 4.000 euro. - Imposta sostitutiva (26%): 1.040 euro. ### 5. **Considerazioni strategiche per gli investitori** La nuova normativa offre vantaggi e svantaggi. Gli investitori dovrebbero considerare: - **Rivalutazione:** Conveniente per chi detiene criptoattività con apprezzamenti significativi. - **Gestione delle dichiarazioni:** La fine della soglia di esenzione richiede maggiore attenzione agli obblighi fiscali anche per piccoli investimenti. - **Pianificazione fiscale:** L’aumento dell’aliquota al 33% dal 2026 rende il 2025 un anno cruciale per ottimizzare le strategie fiscali. Foto: Designed by [Freepik](http://www.freepik.com/) --- Fonte: [Tutto quello che c’è da sapere sulla tassazione delle criptoattività dal 1° gennaio 2025](https://giornaledellepmi.it/tutto-quello-che-ce-da-sapere-sulla-tassazione-delle-criptoattivita-dal-1-gennaio-2025/), Il Giornale delle PMI.