Imposta di bollo sulle criptovalute: come pagare e sanzioni in caso di mancato versamento
L’imposta di bollo sulle criptovalute in Italia è stata introdotta dalla Legge di Bilancio 2023. L’aliquota è dello 0,2% del valore delle criptovalute detenute alla fine dell’anno, calcolato in base al controvalore in euro al 31 dicembre. Il versamento dell’imposta deve essere effettuato entro il 30 novembre dell’anno successivo a quello di chiusura del periodo di imposta, quindi entro il 30 novembre 2024 per l’imposta relativa al 2023.
Chi è tenuto al versamento dell’imposta di bollo?
Sono tenuti al versamento dell’imposta di bollo sulle criptovalute tutti i soggetti residenti in Italia, anche se non hanno la residenza fiscale in Italia, che detengono criptoattivittà.
Quando deve essere versata l’imposta di bollo?
Il versamento dell’imposta di bollo deve essere effettuato entro il 30 novembre dell’anno successivo a quello di chiusura del periodo di imposta, quindi entro il 30 novembre 2024 per l’imposta relativa al 2023.
Come si calcola l’imposta di bollo?
L’imposta di bollo si calcola moltiplicando il valore delle criptovalute detenute alla fine dell’anno per l’aliquota dello 0,2%.
Ad esempio, se un contribuente detiene alla fine del 2023 criptovalute per un valore di 10.000 euro, l’imposta di bollo dovuta è pari a 20 euro (10.000 x 0,002).
Altri esempi
- Se un contribuente detiene alla fine del 2023 criptovalute per un valore di 20.000 euro, l’imposta di bollo dovuta è pari a 40 euro (20.000 x 0,002).
- Se un contribuente detiene alla fine del 2023 criptovalute per un valore di 50.000 euro, l’imposta di bollo dovuta è pari a 100 euro (50.000 x 0,002).
Tabella riepilogativa
| Valore delle criptovalute | Imposta di bollo dovuta |
|---|---|
| 10.000 euro | 20 euro |
| 20.000 euro | 40 euro |
| 50.000 euro | 100 euro |
Quali sono le modalità di versamento dell’imposta di bollo?
L’imposta di bollo può essere versata tramite le seguenti modalità:
- Tramite il modello F24, utilizzando il codice tributo 1727.
- Tramite il contrassegno telematico, disponibile sul sito dell’Agenzia delle Entrate.
- Tramite il versamento virtuale, effettuato da Poste Italiane, banche, società di gestione del risparmio, società capogruppo dei gruppi bancari, società di intermediazione mobiliare, soggetti operanti nel settore finanziario, società esercenti altre attività finanziarie e imprese di assicurazioni.
Quali sono le sanzioni in caso di mancato versamento dell’imposta di bollo?
In caso di mancato versamento dell’imposta di bollo, si applica una sanzione amministrativa pari al 30% dell’imposta dovuta, con un minimo di 200 euro.
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